Tekninen lautakunta
Pöytäkirja 02.12.2025/Pykälä 134

KH 17.11.2025 § 204 

Kunnanhallituksen 16.12.2024 (§ 190) hyväksymän vuoden 2025

talousarvion täytäntöönpano-ohjeen mukaan kunnanhallitukselle sekä

valtuustolle raportoidaan taloudesta ja toiminnasta neljännesvuosittain.

Edellytykset talouden seurannalle luo ajantasainen kirjanpito. Kunnan

kokonaistalouden hallinta edellyttää, että toimielimet suunnittelevat

toimintansa niin, että toimialalle valtuuston osoittamat tuloarviot toteutuvat

ja määrärahat riittävät.

Sitovuustaso käyttötalousosassa valtuustoon nähden on ulkoisten

toimintatuottojen ja -kulujen erotus (netto) toimialoittain.

Tuloslaskelmaosan sitovuustaso on rahoitustulojen ja – menojen erotus

(netto) koko kunnan tasolla sekä verotulot ja valtionosuudet.

Rahoitusosassa sitovia eriä ovat antolainauksen, lainakannan sekä oman

pääoman muutokset. Investointien määrärahat ovat

käyttöomaisuusryhmittäin sitovia valtuustoon nähden (netto, TA-kirja s.31).

Talousarvion sitovuustasot on esitetty vuoden 2025 talousarviokirjassa (s.

22–23).

Neljännesvuosikatsauksissa (osavuosikatsaus ja puolivuosikatsaus)

ilmoitetaan olennaiset toiminnan ja talouden tapahtumat, jotka heijastuvat

erityisesti talouteen. Neljännesvuosikatsauksissa kerrotaan myös

toimialojen talousarvion toiminnallisten tavoitteiden toteutumisesta sekä

annetaan tietoa muun muassa verotulojen, työllisyyden, väkiluvun sekä

sairauspoissaolojen kehityksestä.

Aikaväliltä tammi-syyskuu talouden toteutuminen raportoidaan

kunnanhallitukselle ja kunnanvaltuustolle toimialoittain käyttötalouden

osalta, investointien toteuma koko kunnan tasolla sekä toimialojen

toiminnallisten tavoitteiden toteutumiset. Lisäksi esitetään mahdolliset

merkittävät poikkeamat määrärahojen käytössä ja poikkeamien syyt.

Lisäksi samassa yhteydessä raportoidaan tytäryhtiöiden

puolivuosikatsaukset.

Kunnanvaltuusto hyväksyi 27.1.2025 (§ 5) talouden tasapainotusohjelman

vuosille 2025–2028. Talouden tasapainotusohjelman toteutumista

seurataan kunnanhallituksen päätöksen 20.1.2025 (§ 5) mukaisesti

säännöllisesti osavuosikatsausten ja tilinpäätöksen yhteydessä. Päätöksen

liitteenä (liite 2, Talouden tasapainotusohjelman toteuma 1.1.-30.9.2025)

esitetty tarkempi seurantaraportti tasapainotustoimenpiteiden

toteutumisesta tammi-syyskuun osalta.

Osana talouden tasapainotusohjelmaa hyväksyttiin myös

talousarviomuutoksia 2025 vuodelle. Osavuosikatauksessa ja

käyttötalouden toteumissa on huomioitu talous- ja tukipalveluiden

henkilöstökuluihin kohdistuneet talousarviomuutokset (yht. 37 000 euroa),

jotka parantavat toimintakatetta vastaavan verran. Teknisten palveluiden

osalta talousarviomuutokset tuodaan myöhemmin vuoden aikana toimialan

budjettiin. Teknisten palveluiden talousarviomuutosten vaikutus

toimintakatteeseen on yhteensä 97 000 euroa toimintakatetta parantava

(toimintatuotot -8000 euroa ja toimintakulut 105 000 euroa). Lisäksi

valtuusto on hyväksynyt 8.9.2025 § 139 talousarviomuutoksen kunnan

valtionosuuksiin ja kotikuntakorvauksiin (nettona n. 164 000 euroa).

Valtionosuuksiin ja kotikuntakorvauksiin tehdyt muutokset näkyvät liitteenä olevissa raporteissa, mutta teknisten palveluiden muutokset tulevat näkyviin vasta tilinpäätöksessä, koska lautakunta käsitteli muutokset lokakuun puolella.

Käyttötalouden toteutuminen tuloslaskelman mukaan

Toimintatuotot

Käyttötalouden toimintatuotot toteutuivat tammi-syyskuussa noin 83,3 %

tasolla vuoden 2025 talousarvioon nähden. Toimintatuottojen

kokonaissumma oli 3,82 miljoonaa euroa. Tammi-syyskuun ajalta

toimintatuotot ylittivät kumulatiivisen budjetin noin 380 000 eurolla.

Tiliryhmätasolla kaikki erät toteutuivat budjetoitua suurempana. Merkittävin

ylitys oli muiden toimintatuottojen osalta (n.196 000 euroa) sekä myyntituottojen osalta (n. 107 000 euroa). Lisäksi tukien ja avustusten toteuma oli noin 47 000 euroa budjetoitua parempi. Muide toimintatuottojen

parempaa toteumaa selittää rakennusten luovutusvoitto (Rego-halli), myyntituottojen osalta taksojen korotukset sekä tukien ja avustusten osalta hankkeista saadut tulot.

Toimintakulut

Toimintakulujen toteuma oli tammi-kesäkuun osalta 69,9 % muutettuun

talousarvioon nähden ja kokonaissummaltaan 15,9 miljoonaa euroa.

Muutettuun talousarvioon nähden toteuma jäi peräti 1,16 miljoonaa euroa

budjetoitua pienemmäksi. Henkilöstökulujen toteuma oli 9,15 miljoonaa

euroa ja toteuma oli 73,5 % Henkilöstökulut alittivat budjetoidun noin 193

000 eurolla. Toteuma on tasaantunut jonkin verrna, sillä heinäkuussa maksetut lomarahat näkyvät toteumissa. Palkkojen osata lokakuussa maksuun tulevat yleiskorotukset tasoittavat tilannetta. Henkilöstökulujen toteuma on edeltävän vuoden vastaavaan (1–9/2024) ajankohtaan nähden noin 58 000 euroa pienempi. Taustalla vaikuttaa talouden tasapainotusohjelman toimenpiteet.

Palveluiden ostojen toteuma oli 4,4 miljoonaa euroa ja 68,6 %

talousarvioon nähden. Palveluiden ostojen osalta toteuma ei jaksotu

vuoden aikana täysin tasan ja toteuma alitti budjetoidun n. 411 000 eurolla.

Aineet, tarvikkeet ja tavarat toteutuivat 54,4 % talousarvioon nähden ja

toteuma oli noin 1,4 miljoonaa euroa. Budjettiin nähden toteuma alittui peräti 529 000 euroa ja toteutui edeltävän vuoden vastaavaan ajankohtaan

nähden 270 000 euroa pienempänä. Taustalla vaikutti etenkin pienemmät

energiakustannukset leudosta säästä johtuen. Avustukset toteutuivat noin 636 000 euron suuruisena (toteuma 78,4 %) ja muut toimintakulut toteutuivat 310 000 euron suuruisena (toteuma 63,1 %). Avustukset toteutuivat hiukan yli budjetoidun, mutta toteuman odotetaan pysyvän talousarvion lukemissa

Toimintakate

Toimintakate (toimintatuottojen ja toimintakulujen erotus) toteutui -12,08

miljoonan euron ja 66,5 % suuruisena. Toteuma jäi alle muutetun

talousarvion peräti 1,55 miljoonalla eurolla. Kokonaisuuten toimintakate heikkeni hiukan edeltävän vuoden tilanteeseen nähden, yhteensä noin 162 000 euroa. Tilanteeseen vaikutti etenkin toimintatuottojen odotettua parempi toteuma ja toisaalta odotettua pienempi toimintakulujen toteuma.

Tulorahoitus

Verotulojen toteumaprosentti oli 73,3 % talousarvioon nähden. Verotuloja

kertyi tammi-syyskuussa yhteensä 11,25 miljoonaa euroa. Verotulojen

toteuma oli noin 153 000 euroa edeltävää vuotta suurempi. Kunnan

tuloverojen toteutuma oli 71,4 %, kiinteistöverojen 78,4 % ja

yhteisöverotuottojen 78,4 % talousarvioon nähden. Tuloverojen (11,25

miljoonaa euroa) ja kiinteistöverotuottojen (2,2 miljoonaa euroa) toteumaa

voidaan pitää positiivisena nykyiseen tilanteeseen nähden.

Myös yhteisöverotuottojen (847 000 euroa) toteuma oli odotetun suuruinen ja toteuma talousarvioon nähden n. 60 000 euroa parempi.

Valtionosuudet toteutuivat 74,9 % talousarvioon nähden ja toteuma oli

yhteensä 3,1 miljoonaa euroa. Kasvua edeltävän vuoden

vastaavaan ajankohtaan nähden oli noin 477 000 euroa. Muutostalousarviossa on huomioitu kesäkuussa 2025 tullut uusi muutospäätös. Valtionosuuksien määrän muutos on ollut valtuuston hyväksyttävänä syyskuun alussa ja valtionosuudet tulevat ylittämään alkuperäisen talousarvion noin 171 000 eurolla.

Vuosikate ja poistot

Vuosikate toteutui noin 1,27 miljoonaa euroa muutettua talousarviota paremmin. Edeltävän vuoden vastaavaan ajankohtaan nähden vuosikate toteutui noin 408 000 euroa parempana. Vuosikate riitti kattamaan poistot ja arvonalentumiset ja tilikauden tulos oli yhteensä 338 000 euroa ylijäämäinen. Tilikauden tulos on kokonaisuudessaan merkittävästi muutettua talousarviota ja vuoden 2024 vastaavaa ajankohta parempi. Poistoeron vähennyksen (n. 215 000 euroa) jälkeen tilikauden yliäämä on 552 000 euroa, jota voidaan pitää muutettuun talousarvioon nähden odotettua parempana.

Arvio koko vuoden toteumasta

Osavuosi- ja puolivuosikatsausten pohjalta tehdyn tilinpäätösennusteen perusteella tilikauden tuloksen arvioidaan olevan noin 1,1 miljoonaa euroa muutettua talousarviota parempi. Tilikauden ennustetaan olevan n. 0,03 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Paremman ennusteen taustalla vaikuttaa mm. talouden tasapainoitusohjelman toimenpiteet sekä odotettua paremmin toteutuneet toimintatuotot, maltillisena toteutuneet toimintakulut ja alkuperäistä talousarviota suuremmat valtionsosuudet.

Rahoitusasema ja investoinnit

Uutta pitkäaikaista tai lyhytaikaista lainaa ei ole nostettu tammi-syyskuun

aikana. Pitkäaikaisia lainoja lyhennettiin suunnitelman mukaisesti noin 0,78

miljoonalla eurolla. Kunnan lainamäärä on syyskuun lopussa noin 5,2

miljoonaa euroa, joka on noin 840 euroa asukasta kohden. Kunnan rahavarat olivat kesäkuun lopussa n. 6,45 miljoonaa euroa. Kunnan maksuvalmius on edelleen poikkeuksellisen hyvä huolimatta investointien suuremmasta toteumasta.

Investointimenot toteutuivat noin 2,13 miljoonan euron suuruisena.

Investointimenoja toteui noin 0,78 miljoonaa euroa edeltävää vuotta

enemmän. Investointimenojen kasvu johtuu Luopioisten lämpölaitoksen

rakentamisesta.

Toiminnalliset tavoitteet

Toimialojen talousarvion 2025 toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen on

kuvattu puolivuosikatsauksessa, joka on päätöksen liitteenä (liite 1).

Toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen ja arvio koko vuoden

toteutumisesta on kuvattu eri väreillä toteutumisasteen ja toteutumisarvion

mukaisesti.

Toimivallan peruste Hallintosääntö 72 §

Valmistelija Aatu Laamanen, talousjohtaja

p. 050 469 8477, aatu.laamanen@palkane.fi

Esitys Kunnanjohtaja Pauliina Pikka

 Kunnanhallitus päättää merkitä osavuosikatsauksen ja talouden tasapainotusohjelman ajalta 1.1.-30.9.2025 tiedokseen ja antaa sen tiedoksi kunnanvaltuustolle, sivistyslautakunnalle, tekniselle lautakunnalle, rakennus- ja ympäristöjaostolle sekä tarkastuslautakunnalle.

Päätös Hyväksyttiin esityksen mukaisesti.

TEKLA 02.12.2025 § 134  

69/02.02.02/2025  

Valmistelija Harri Apell, tekninen johtaja

p. 050 442 0131, harri.apell@palkane.fi

Esitys Tekninen johtaja Harri Apell

 Tekninen lautakunta päättää merkitä osavuosikatsauksen ja talouden tasapainotusohjelman ajalta 1.1.-30.9.2025 tiedokseen.

Päätös Hyväksyttiin esityksen mukaisesti.